Năm 2026, nhiều quy định mới liên quan đến thuế hộ kinh doanh bắt đầu được áp dụng. Điều này khiến không ít hộ kinh doanh, shop online và người bán hàng trên các sàn thương mại điện tử lo lắng vì sợ kê khai sai hoặc vi phạm quy định thuế.
Một số câu hỏi phổ biến hiện nay là:
- Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải nộp thuế?
- Khi nào phải sử dụng hóa đơn điện tử?
- Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop có phải kê khai thuế không?
Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp quy định thuế hộ kinh doanh năm 2026 dựa trên các văn bản pháp lý hiện hành như:
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ
- Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính
- Thông tư 152/2025/TT-BTC
giúp hộ kinh doanh hiểu rõ nghĩa vụ thuế và tránh các sai sót khi hoạt động kinh doanh.
1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:
- Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
- Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế.
Trách nhiệm kê khai
- Thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
- Nếu bắt đầu kinh doanh giữa năm, cần thông báo doanh thu phát sinh trong năm.
Một số nghĩa vụ khác
Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và Thông tư 18/2026/TT-BTC:
- Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Không bắt buộc kiểm kê hàng tồn kho
- Phải thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử với cơ quan thuế
- Phải cài đặt eTaxMobile để quản lý nghĩa vụ thuế
2. Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ thuế bắt đầu phát sinh.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức:
Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề
Tỷ lệ này được quy định theo từng lĩnh vực kinh doanh.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế:
Phương pháp 1: Tính theo doanh thu
Thuế TNCN phải nộp:
(Doanh thu – 500 triệu) × Tỷ lệ thuế theo ngành nghề
Phương pháp 2: Tính theo thu nhập
Thuế TNCN = 15% × Thu nhập tính thuế
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ
Trách nhiệm kê khai
- Kê khai thuế theo quý
- Quyết toán thuế theo năm
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý:
Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo
Sổ sách kế toán
Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh phải sử dụng:
- Mẫu S2a-HKD
- Mẫu S3a-HKD
3. Khi nào hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn điện tử?
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trong các trường hợp sau:
Trường hợp bắt buộc
Nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hộ kinh doanh phải:
- đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
- kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
Thời hạn đăng ký:
Trong vòng 30 ngày kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng
Trường hợp tự nguyện
Nếu doanh thu:
Từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm
hộ kinh doanh có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu.
4. Quy định thuế hộ kinh doanh doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm phải thực hiện:
Nghĩa vụ thuế
- Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế
- Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 17%
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ
Trách nhiệm kê khai
- Thuế GTGT kê khai theo quý
- Thuế TNCN tạm nộp theo quý
- Quyết toán thuế theo năm
Hóa đơn điện tử
Ở mức doanh thu này, hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
5. Hộ kinh doanh doanh thu trên 50 tỷ đồng
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ thuế cao hơn.
Kê khai thuế
- Kê khai thuế theo tháng
- Nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
Thuế phải nộp
- Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế
- Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 17%
Sổ sách kế toán
Phải sử dụng các mẫu:
- S02b-HKD
- S02c-HKD
- S02d-HKD
- S02e-HKD
(theo Thông tư 152/2025/TT-BTC)
6. Hộ kinh doanh bán hàng online có phải đóng thuế không?
Đối với hộ kinh doanh bán hàng online trên:
- TikTok
- Shopee
- Lazada
- TikTok Shop
nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào cách nhận thanh toán.
Trường hợp sàn TMĐT đã khấu trừ thuế
Nếu sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay, người bán không phải kê khai lại phần doanh thu đó.
Trường hợp chưa khấu trừ thuế
Nếu bán hàng trên:
- TikTok
- website riêng
hoặc sàn không khấu trừ thuế, hộ kinh doanh phải tự kê khai thuế.
Trường hợp vừa bán trên sàn vừa bán ngoài
Hộ kinh doanh phải:
- tổng hợp doanh thu từ tất cả nguồn
- kê khai phần doanh thu chưa được sàn nộp thay
7. Một số nghĩa vụ khác hộ kinh doanh cần lưu ý
Ngoài nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần thực hiện thêm một số yêu cầu sau:
Thông báo tài khoản ngân hàng
Phải gửi thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử theo:
Mẫu 01/BK-STK – Thông tư 18/2026/TT-BTC
Kiểm kê hàng tồn kho
Một số trường hợp phải kiểm kê:
- hàng hóa
- máy móc
- thiết bị
trước thời điểm 31/12/2025
theo mẫu 01/BK-HTK.
Sử dụng eTaxMobile
Hộ kinh doanh cần:
- cài đặt eTaxMobile
- liên kết tài khoản ngân hàng
để quản lý nghĩa vụ thuế.
8. Lưu ý khi xuất hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh
Một trong những khó khăn phổ biến của hộ kinh doanh là:
- không biết khi nào phải xuất hóa đơn
- sợ xuất sai quy định
- không quen sử dụng phần mềm
Trong khi đó, từ năm 2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ ngày càng phổ biến.
Nếu hộ kinh doanh cần giải pháp:
- xuất hóa đơn đúng quy định
- thao tác đơn giản
- hỗ trợ nhanh khi cần
thì có thể tham khảo Sasuco – phần mềm hóa đơn điện tử dành cho hộ kinh doanh và shop online.
Sasuco giúp:
- xuất hóa đơn nhanh chỉ trong vài thao tác
- quản lý hóa đơn dễ dàng
- hỗ trợ trực tiếp khi cần ra hóa đơn đầu tiên
giúp người bán hàng yên tâm kinh doanh mà không lo sai sót về thuế.
Kết luận
Các quy định thuế hộ kinh doanh năm 2026 có nhiều điểm cần lưu ý, đặc biệt là:
- ngưỡng 500 triệu doanh thu
- nghĩa vụ kê khai thuế
- việc sử dụng hóa đơn điện tử
Hộ kinh doanh nên cập nhật sớm các quy định mới để tránh sai sót và hạn chế rủi ro khi làm việc với cơ quan thuế.
FAQ
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?
Không. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên vẫn cần thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh khi nào phải xuất hóa đơn điện tử?
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của cơ quan thuế.
Bán hàng trên Shopee hoặc TikTok Shop có phải đóng thuế không?
Có. Người bán hàng trên sàn thương mại điện tử vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên trong một số trường hợp sàn thương mại điện tử có thể khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.
Hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo tháng hay theo quý?
Tùy theo mức doanh thu:
- Doanh thu nhỏ: kê khai theo quý
- Doanh thu lớn: kê khai theo tháng
________________________________________________________________________________________________________________
Xem Thêm
👉 Những sai sót thường bị cơ quan thuế “soi” khi thanh tra tại doanh nghiệp
👉 Chế độ kế toán hộ kinh doanh 2026 theo doanh thu tính thuế: 4 nhóm và mẫu sổ mới nhất
👉 Chính sách thuế mới năm 2025: Doanh nghiệp cần biết gì để tránh rủi ro?
